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深圳盐田政府在线

深圳市盐田区直属机关所属单位内部审计制度(试行)

发布时间:2017-09-14

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  第一章 总则

  第一条 为了进一步加强盐田区各直属机关(含派出机构,下同)对所属单位的监督管理,推进和规范盐田区各直属机关内部审计工作的开展,根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《深圳市内部审计办法》等有关规定,结合盐田区的实际,制定本制度。

  第二条 盐田区各直属机关(以下简称“主管机关”)对所属单位的财务管理活动负有监督责任,对所属单位领导干部负有管理责任,应当建立健全内部审计制度,授权本单位内设机构履行内部审计职责(以下简称“内部审计机构”),对财务独立核算的所属单位开展内部审计。

  第三条 主管机关对所属单位的内部审计包括财政财务收支审计、领导干部任期经济责任审计及专项审计。财政财务收支是指所属单位管理的各类收入和支出,领导干部是指所属单位的正职及主持工作一年以上的副职,专项是指所属单位专项资金或其他专门事项。

  第四条 区审计局依法对主管机关内部审计工作进行业务指导和监督,组织开展内部审计业务培训,制定审计通知书、审计公示、审计报告等文书模板(见附件),对审计结果进行检查。

  第五条 内部审计机构及其工作人员在审计中应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,遵守回避制度的有关规定。

  第二章  审计对象和内容

  第六条 所属单位领导干部任期届满或离任时,应当由主管机关开展离任经济责任审计,也可以根据监督的需要,在领导干部任职期间开展任中经济责任审计。

  属任期届满或退休的,主管机关应当在领导干部任期届满前2个月安排审计;其他情况下,主管机关应当在领导干部职务变动后1个月内安排审计。

  第七条 主管机关应当综合考虑所属单位资金资源规模、领导干部任期、以往接受审计机关审计及内部审计情况等因素,组织开展内部审计。对于未由区财务结算中心或主管机关财务结算中心代理记账的所属单位,主管机关应当确保其每三年至少接受过一次财政财务收支审计或领导干部经济责任审计,其余所属单位每五年至少接受过一次财政财务收支审计或领导干部经济责任审计。

  第八条 财政财务收支审计的期间应当为完整的一个或多个会计年度,且包含最近一个完整会计年度。领导干部离任经济责任审计的期间应当为整个任期,任中经济责任审计和专项审计的期间由主管机关确定。

  第九条 财政财务收支审计的主要内容有以下六个方面:

  (一)本单位预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况,资产、负债、所有者权益情况;

  (二)资产的采购、管理、使用和处置情况;

  (三)重要项目的建设、管理和效益情况;

  (四)内部管理制度的建立、健全和执行情况;

  (五)对以往审计中发现问题的整改情况;

  (六)其他需要审计的内容

  第十条 领导干部经济责任审计的主要内容有以下十三个方面:

  (一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,履行本单位有关职责,推动本单位事业科学发展情况;

  (二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

  (三)有关目标责任制完成情况;

  (四)重大经济决策情况;

  (五)本单位预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况;

  (六)资产的采购、管理、使用和处置情况;

  (七)重要项目的投资、建设和管理情况;

  (八)有关财务管理、业务管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况,以及厉行节约反对浪费情况;

  (九)机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况;

  (十)对下属单位有关经济活动的管理和监督情况;

  (十一)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从政规定情况;

  (十二)对以往审计中发现问题的整改情况;

  (十三)其他需要审计的内容。

  第十一条 专项审计的主要内容有以下四个方面:

  (一)专项资金收支情况;

  (二)遵守相关法律、法规、规章情况,以及计划、预算、程序、合同等执行情况;

  (三)内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理情况;

  (四)法律、法规规定和主管机关要求办理的其他审计事项。

  第三章 工作程序

  第十二条 主管机关应当根据工作需要,对所属单位内部审计工作予以合理安排,纳入本部门年度工作任务,编制年度审计计划,并将年度审计计划抄送区审计局。

  第十三条 内部审计机构应当根据年度审计计划成立审计组,审计组成员不得少于2人。内部审计力量不足时,主管机关可以聘请或委托社会审计机构协助开展内部审计,聘请或委托费用由主管机关承担。

  主管机关确定社会审计机构应当按照政府采购有关规定,聘请或委托的社会审计机构应当具备以下条件:

  (一)具备审计执业资质和完善的审计执业质量控制制度;

  (二)拥有一定数量的具有行政事业单位审计工作经验的专业人员,能够适时调配较强的专业人员承担审计任务;

  (三)最近三年内未承担过被审计单位的财务咨询业务;

  (四)最近三年内未受到过市财政委或市注册会计师协会处理处罚;

  (五)与委托单位不存在利害关系。

  第十四条 审计组应当在充分开展审前调查后,编制审计实施方案。

  第十五条 实施审计3个工作日前,主管机关应当向被审计单位、被审计领导干部送达审计通知书。此外,经济责任审计还应当在被审计单位主要办公场所张贴审计公示。

  第十六条 被审计单位、被审计领导干部应当提供有关资料,对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

  第十七条 审计组应当根据审计实施方案实施审计,获取审计证据,编制审计工作底稿。

  第十八条 审计组实施审计后,应当以经过核实的审计证据为依据,编制审计报告初稿,征求被审计单位、被审计领导干部意见。

  被审计单位、被审计领导干部应当自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见;10个工作日内未提出书面意见的,视同无异议。

  第十九条 被审计单位、被审计领导干部对审计报告初稿持有异议的,审计组应当进行研究、核实,必要时修改审计报告。审计组将审计报告连同被审计单位、被审计领导干部的反馈意见提交内部审计机构复核。

  第二十条 内部审计机构对审计报告复核后,报主管机关核准,出具正式的审计报告。主管机关将审计报告转发被审计单位、被审计领导干部,并抄送区审计局。经济责任审计报告还应当抄送区纪委、区委组织部。

  第二十一条 审计报告应当依据法律法规、国家有关政策等规定,根据审计查证或者认定的事实,客观公正、实事求是地进行审计评价,如实反映审计中查出的违反国家财经法规的问题。

  经济责任审计报告还应当包括被审计领导干部履行经济责任的基本情况,以及被审计领导干部对审计发现问题承担的责任。领导干部对审计发现问题承担的责任分为直接责任、主管责任和领导责任,应当按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则予以界定。

  第二十二条 被审计领导干部对经济责任审计报告有异议的,可以在收到审计报60日内管机关提起申诉,主管机关应当受理。主管机关应当在受理后30日内给予答复。

  第二十三条 主管机关应当将审计结果作为对所属单位考核及领导干部进行考核、任免、奖惩的重要依据。应当给予党纪处分的,由纪检机构处理;应当依法追究刑事责任的,移送司法机关处理。

  第二十四条 所属单位应当在审计报告出具90日内整改审计发现的问题,并向主管机关提交整改报告。主管机关应当定期检查监督所属单位落实审计整改要求。

  第二十五条 主管机关应当健全内部审计档案管理,审计通知书、审计证据、审计报告初稿、审计报告、整改报告等应纳入档案管理,并按有关规定妥善保管内部审计档案资料。

  第四章 附则

  第二十六条 区直属群众团体、事业单位及所属单位有下设(辖)独立核算单位的,参照本制度执行。

  盐田公安分局所属单位审计由市公安局实施,可不执行本制度。

  区属国有企业所属单位审计按照《深圳市盐田区属国有企业监督管理暂行办法》执行。

  社区党组织主要负责人经济责任审计按照《盐田区社区党委书记经济责任审计制度》执行。

  第二十七条 其他未尽事宜按相关法律法规的规定处理。

  第二十八条 本制度由区审计局负责解释。

  第二十九条 本制度自201711日起实行,试行期3年。

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