根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，按照年度审计项目计划，2017年9月6日至12月22日（2017年9月25日至12月15日，因建设单位补充资料暂停审计），我局对深圳市盐田区建筑工程事务局(以下简称区工务局)送审的田东小学教学楼边坡治理工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。区工务局对其提供的会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责，深圳市盐田区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、基本情况

　　田东小学教学楼边坡治理工程经深发改〔2012〕135号文批准立项，计划投资330万元，资金来源为市国土基金，项目建设单位是区工务局，其中设计、勘察等任务由盐田区政府投资项目前期工作办公室负责实施（以下简称区前期办）。主体工程于2012年8月3日开工，2013年12月30日通过竣工验收，质量验收等级为合格。

　　二、审计结果和审计评价

　　（一）审计结果

　　该项目竣工决算送审金额为2,348,074.50元。经审计，审定金额为2,283,937.64元，本次决算审计核减64,136.86元，核减率2.73%，详见附件。其中：该项目建安投资田东小学教学楼边坡治理工程结算报审金额为1,702,345.79元，审计局审定金额1,642,279.43元，核减60,066.36元，核减率3.53%，核减的主要原因是部分项目多计工程量。

　　（二）审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面，该项目计划投资330万元，实际投资228.39万元。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）超付设计费9,512.14元

　　报审设计费102,487.86元，审定金额102,487.86元，区前期办已支付112,000.00元，超付9,512.14元。

　　区前期办应追回超付的设计费9,512.14元，今后支付工程费用时应充分预估实际费用情况，控制支付比例，避免超付现象。

　　（二）投资完成率偏低

　　该项目概算批复总投资330万元，经审计，实际投资228.39万元，投资完成率仅为69.21%。根据建设单位说明，该项目投资完成率偏低的主要原因是批复概算偏高。

　　建设单位今后应结合拟实施项目实际情况编制项目概算，概算内容尽量准确，避免投资完成率偏低问题。

　　（三）实际工期超合同工期

　　田东小学教学楼边坡治理工程合同工期90天，工程于2012年8月3日开工，2013年12月30日通过竣工验收，实际工期515天，超合同工期425天。

　　建设单位今后应加强项目工期管理，确保项目按期完工并组织竣工验收。

　　（四）未按规定时限报审竣工决算

　　该项目于2013年12月30日通过竣工验收，建设单位于2017年9月6日报审该项目竣工财务决算，与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。

　　建设单位今后建设的项目竣工验收后，应及时整理项目决算资料，报送审计机关审计。

　　对本次审计发现的问题，请建设单位自收到本报告之日起90日内，对整改情况书面报告深圳市盐田区审计局。

深圳市盐田区审计局

2018年1月18日